חלק מהאנשים שנקבעה להם נכות רפואית יכולים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה. זוהי אחת מהטבות המס, המיועדות לאנשים עם מוגבלויות, ומהוות חלק מזכויותיהם על פי החוק בישראל. אך כמו קצבת נכות וזכויות אחרות הניתנות על ידי הביטוח הלאומי, גם לפטור זה יש תנאים מסוימים לצורך מימוש הזכאות. במאמר הבא תמצאו את כל המידע על תנאי הזכאות ומימוש הזכאות לקבלת פטור ממס הכנסה.
למי פטור ממס הכנסה מיועד?
כאמור, פטור ממס הכנסה מיועד הן לאנשים שאין ביכולתם לעבוד, והן לאנשים שעובדים במשרה מלאה. הסיבה לכך היא שהחוק מביא בחשבון כי הנכות הרפואית (בשונה מהנכות התפקודית) לא תמיד תתבטא במגבלה שמונעת מהאדם לעבוד. כמו כן, ישנה אפשרות לפטור עבור בן/בת זוג של נכה, שיתבטא בנקודת זיכוי אחת לשנה. מטרת הטבה זו היא לפצות על היעדר כולל של הכנסותיהם של בני הזוג הנכים.
מהם תנאי הזכאות?
אתם עשויים להיות זכאים לפטור אם אתם עונים על שלושת התנאים הבאים:
1.יש לכם הכנסה חייבת במס.
2.נקבעה לכם נכות לצמיתות או נכות זמנית ל-185 ימים לפחות, לפי אחד החוקים המפורטים בביטוח הלאומי:
- חוק הנכים (תגמולים ושיקום, נכי צה״ל)
- חוק נכי המלחמה בנאצים
- חוק נכי רדיפות הנאצים (המקבלים תגמול לניצולי שואה ממשרד האוצר)
- חוק לנפגעי פעולות איבה
- חוק לנפגעי גזזת
- חוק הביטוח הלאומי (לרבות נכות כללית, פגיעה בעבודה או במהלך התנדבות, ילד נכה)
3.הנכות שנקבעה לכם היא בשיעורים המפורטים בביטוח הלאומי. חשוב להדגיש כי ישנם שיעורים שונים שתקפים לזכאות שהיא החל מ-15.11.2021 ושיעורים אחרים לזכאות שהיא לפני ה-15.11.2021.
חשוב לציין כי הפטור יינתן בהתאם לתקרות שנקבעו בשנת המס הרלוונטית עבור הכנסות מעבודה (יגיעה אישית) ועבור הכנסות שאינן מעבודה. כמו כן, אם עניתם על תנאי הזכאות בשנים שלפני שנת המס הנוכחית, אתם עשויים להיות זכאים לקבלת החזרי מס רטרואקטיבית, עד שש שנים אחורה.
כיצד מגישים בקשה לפטור?
אם טרם נקבעו לכם אחוזי נכות שמזכים בפטור, תהליך מימוש הזכאות יתחיל בפנייה לוועדה רפואית של מס הכנסה. אם כבר נקבעה נכות, אז יש להגיש לרשות המסים את הפרוטוקול של הוועדה הרפואית שקבעה את הנכות, טופס בקשה לפטור ממס, ותלוש שכר אחרון מהמעסיק, אם אתם שכירים.
חשוב להגיע מוכנים לוועדה הרפואית, עם כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים שיעזרו לוועדה להגיע להחלטה הנכונה ביותר עבורכם. הגשת חוות דעת רפואית של מומחה יכולה לסייע רבות בקביעת אחוזי הנכות, לכן כדאי לשקול זאת מראש ולהגיע לוועדה עם חוות דעת רפואית מוכנה.
ד״ר אבו עמשה הוא מומחה ברפואת שיקום, בעל ניסיון רב במתן חוות דעת רפואיות לתביעות מסוגים שונים, לרבות נכות, פטור ממס הכנסה ועוד. לקביעת פגישת ייעוץ, השאירו פרטים בטופס למטה ונחזור אליכם בהקדם.
